Após a vitória de Boric, o que o setor tributário do Chile tem pela frente?

Os impostos estavam entre as principais questões econômicas debatidas durante a recente campanha eleitoral do Chile, que terminou no domingo com a vitória do candidato da esquerda Gabriel Boric.

O ex-líder de protestos estudantis, que se tornará presidente em março, tinha em sua campanha a promessa de maiores gastos sociais financiados por uma variedade de medidas para aumento da receita tributária, incluindo um novo regime de imposto de renda para grandes empresas e um imposto sobre a fortuna.

A principal proposta tributária de seu oponente, o conservador José Antonio Kast, era cortar, quando as condições econômicas permitiam, a taxa corporativa para atrair novos investimentos.

Ambos se comprometeram a abordar as isenções fiscais e combater a evasão e a elisão.

As grandes empresas no Chile pagam 27% de imposto corporativo sob o atual regime semi-integrado. Os impostos pagos no nível corporativo podem servir como crédito em relação aos impostos finais dos proprietários, parcial ou totalmente.

Com um congresso amplamente equilibrado, Boric precisará negociar e participar da construção de um consenso para promover seu programa legislativo. Quando estiver com um nível elevado de capital político, ele provavelmente começará a abordar a reforma tributária.

Para saber mais, a BNamericas conversou com Javiera Contreras, principal sócia de consultoria tributária do escritório chileno da empresa de serviços profissionais EY.

BNamericas: Quais são os principais pilares do programa tributário de Gabriel Boric? Você acha que podemos ver alguma mudança nos próximos meses?

Contreras: Nos próximos meses, acho que a única coisa que veremos é um consenso a respeito da eliminação das isenções, já que esta é uma área em que a oposição e o governo estão de acordo. Tanto que isso já está sendo discutido no governo atual, deve ser uma questão transversal para todos os setores políticos.

No que diz respeito aos pilares da futura reforma tributária de Gabriel Boric, eles são diversos e muito ambiciosos. A desintegração do sistema [de imposto corporativo], que pode levar a uma tributação muito elevada, a menos que as taxas também sejam alteradas, é um deles. Como esse sistema desintegrado funcionaria com os tratados atuais de dupla tributação? Essa é uma questão importante a ser resolvida. A limitação do uso de prejuízos e a tributação dos lucros acumulados são mudanças de grande impacto, sobre as quais não acho que será fácil chegar a um acordo.

BNamericas: Pelo que vimos no passado no Chile, você acha que Boric vai tentar apresentar uma reforma tributária ao Congresso em seu primeiro ano?

Contreras: É bem provável que seja assim, já que, de acordo com o programa apresentado, é preciso arrecadar fundos com urgência para financiar muitas iniciativas. Se você considerar que uma reforma tributária pode ficar em discussão por muito tempo, se ele não fizer isso no início do governo, corre o risco de não alcançar os objetivos traçados. Obviamente, apresentar uma reforma com todas as mudanças anunciadas será um trabalho complexo. Não é um processo rápido, pois é preciso fazer mudanças que se relacionem com a legislação vigente e que não gerem ruptura no sistema. Traçar os detalhes de cada medida para obter a arrecadação desejada será um desafio maior.

BNamericas: Boric afirmou que quer um imposto sobre fortunas. Como tem sido a experiência de outros países que aprovaram leis desse tipo?

Contreras: Em termos gerais, e com base na experiência internacional, este tipo de imposto está em retrocesso.

Em 2019, existiam apenas seis países com esse tipo de modelo, mas três deles aplicavam uma versão limitada, que afeta apenas alguns ativos. Com isso, podemos dizer que apenas três países têm um imposto sobre o patrimônio líquido "clássico".

Além disso, as estatísticas mostram que é um imposto de baixíssima eficiência em termos de arrecadação, e isso é consistente nos países em que ainda existe.

Embora seja verdade que, hoje, dada a necessidade de uma maior arrecadação tributária, fator comum a muitos países, a eventual utilização desse modelo voltou a ser discutida. Não há, no entanto, dados que confirmem que se trata de uma boa medida tributária.

Em teoria, poderia funcionar como uma ferramenta quando o sistema tributário em que é cobrado não tiver outras medidas, como imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre herança ou uma base tributária ampla para o pagamento de impostos pessoais, o que não é o caso do Chile. Nosso sistema tributário já contém essas ferramentas, e agora também há uma sobretaxa de contribuição, com a qual a adição de outro imposto geraria bitributação para os afetados.

BNamericas: Desde 2014, o Chile está em "modo de reforma tributária". Em relação aos investimentos, quais são algumas das implicações dessa tendência?

Contreras: As implicações são várias e não são boas. Grande parte do investimento estrangeiro que o Chile recebe é para projetos de desenvolvimento prolongados.

Se a estabilidade não é garantida nas regras tributárias, fica muito difícil investir com uma cota de risco aceitável. É como ter um parceiro que, no início de um projeto, tem 10% e, pouco depois, você se surpreende ao descobrir que ele detém 25%.  

Por outro lado, cada alteração regulatória tem uma complexidade de implementação, uma vez que existem regulamentações transitórias, diferentes datas de vigência, exceções para determinados contribuintes/setores e novas declarações fiscais. Todos os itens acima resultam em um processo de conformidade difícil. Já vimos anteriormente prorrogações do prazo de declaração, reclamações de diversas associações e a percepção de que, em matéria tributária, está cada vez mais difícil ser um contribuinte irrepreensível.

BNamericas: Em relação à nova constituição que está sendo elaborada, você acha que haverá implicações na esfera tributária?

Contreras: Sim, acho que há implicações diretas e indiretas, todas importantes. Em termos gerais, a definição do tipo de Estado que queremos ter, de bem-estar social ou subsidiário, é decisiva para os gastos fiscais e, portanto, para a pressão sobre a arrecadação.

Outro elemento crítico será a prerrogativa do direito tributário. Hoje, ela está nas mãos do presidente, mas isso pode ser modificado, gerando maior incerteza se for proposto pelo Congresso. Outras questões relevantes são transparência e responsabilidade nas despesas fiscais e nos compromissos ambientais que podem ser firmados.